Quản lý thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt cho doanh nghiệp

Quản lý thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt đang trở thành mối quan tâm hàng đầu của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ và kinh tế số. Việc xác định đúng loại thuế, mức thuế suất và phương thức kê khai ngay từ đầu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, mà còn tránh rủi ro bị xử phạt hay truy thu.

I. Thực trạng liên quan đến thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt

Trong bối cảnh nền kinh tế số phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam, các dịch vụ mới ra mắt, đặc biệt là các dịch vụ trực tuyến và công nghệ, ngày càng phổ biến. Tuy nhiên, việc tuân thủ các quy định về thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt vẫn là thách thức lớn đối với doanh nghiệp. Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các startup, gặp khó khăn trong việc xác định loại thuế áp dụng, mức thuế suất, cũng như quy trình kê khai thuế đúng quy định. Việc thiếu hiểu biết hoặc kê khai sai có thể dẫn đến các hình phạt nghiêm khắc từ cơ quan thuế, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

II. Quy định của pháp luật liên quan đến thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt

Để làm rõ các quy định pháp luật hiện hành, cần hiểu rõ từ khái niệm “dịch vụ mới ra mắt” cho đến chi tiết về các loại thuế liên quan. Sau đó, việc xác định mức thuế suất áp dụng sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro.

1. Thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt là gì?

Trong pháp luật hiện hành, không có khái niệm riêng về “dịch vụ mới ra mắt”, đây chỉ là cách gọi thông thường để chỉ những dịch vụ lần đầu tiên được cung cấp ra thị trường. Việc dịch vụ là mới hay đã có từ lâu không làm thay đổi nghĩa vụ thuế; nghĩa vụ này được xác định dựa trên bản chất dịch vụ và hình thức kinh doanh.

Theo Điều 3 và Điều 4, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hàng hóa và dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng tại Việt Nam (trừ trường hợp không chịu thuế) là đối tượng chịu thuế GTGT; tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hoặc nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ này là người nộp thuế GTGT. Đồng thời, theo Điều 2 và Điều 3, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, tổ chức, doanh nghiệp phát sinh thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ tại Việt Nam là người nộp thuế TNDN đối với phần thu nhập đó.

Như vậy, các dịch vụ mới ra mắt tại Việt Nam, dù là dịch vụ truyền thống hay trực tuyến, đều phải chịu các nghĩa vụ thuế theo pháp luật hiện hành. Thuế áp dụng cho các dịch vụ này thường bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), tùy thuộc vào bản chất dịch vụ và hình thức kinh doanh.

2. Những loại thuế nào thường áp dụng đối với các dịch vụ mới ra mắt?

Các dịch vụ mới ra mắt phải chịu các loại thuế theo quy định pháp luật hiện hành, cụ thể:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho hầu hết các dịch vụ, trừ một số trường hợp được miễn thuế theo Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 69/2025/TT-BTC. Mức thuế suất phổ biến là 10%, nhưng một số dịch vụ đặc thù có thể được áp dụng mức 0% hoặc 5%.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Áp dụng cho lợi nhuận thu được từ hoạt động cung cấp dịch vụ, theo Điều 2 và Điều 3 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15. Mức thuế suất phổ biến là 20%, với các mức ưu đãi thấp hơn (15% hoặc 17%) áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo điều kiện luật định.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu dịch vụ được cung cấp bởi cá nhân, thuế TNCN được áp dụng theo Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung), thông qua phương thức kê khai trực tiếp, khấu trừ tại nguồn hoặc phương pháp khoán, tùy theo từng trường hợp.

3. Cách xác định mức thuế suất áp dụng cho các dịch vụ mới ra mắt được thực hiện ra sao?

Đối với các dịch vụ mới ra mắt, việc xác định đúng mức thuế suất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính. 

Đối với các dịch vụ mới ra mắt, việc xác định đúng mức thuế suất là yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt. Mỗi loại thuế đều có nguyên tắc và mức thuế suất riêng cần được xác định dựa trên tính chất dịch vụ, hình thức kinh doanh và đối tượng cung cấp.

•  Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Mức thuế suất phổ biến là 10%, ngoài ra còn có mức 5% hoặc 0% tùy thuộc vào loại dịch vụ. Ví dụ, dịch vụ xuất khẩu có thể áp dụng mức 0% nếu đáp ứng điều kiện về hợp đồng, chứng từ thanh toán và xuất khẩu theo quy định tại Điều 9 Luật GTGT số 48/2024/QH15 và Thông tư 69/2025/TT-BTC.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế suất thông thường là 20% tính trên lợi nhuận thu được từ hoạt động cung cấp dịch vụ. Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể được hưởng mức ưu đãi thấp hơn (15% hoặc 17%) theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Trường hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công, cá nhân phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%, quy định tại Điều 22 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung). Trường hợp thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, căn cứ tại Điều 10 Nghị định 65/2013/NĐ-CP và hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc áp dụng mức thuế cụ thể còn phụ thuộc vào phương thức kê khai như kê khai trực tiếp, khấu trừ tại nguồn hoặc nộp theo phương pháp khoán.

Tóm lại, doanh nghiệp và cá nhân cần căn cứ vào từng loại thuế cụ thể, đối chiếu với các quy định hiện hành và hướng dẫn chi tiết của cơ quan thuế để xác định chính xác mức thuế suất áp dụng cho dịch vụ mới ra mắt.

III. Giải đáp các thắc mắc về thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt

Để giúp doanh nghiệp và cá nhân áp dụng đúng quy định, phần này NPLaw sẽ giải đáp một số thắc mắc phổ biến về thuế đối với dịch vụ mới ra mắt.

1. Kê khai sai thuế cho các dịch vụ mới ra mắt bị xử phạt như thế nào?

Khi kê khai sai thuế cho các dịch vụ mới ra mắt, người nộp thuế sẽ bị phạt theo Luật Quản lý thuế 2019 và các quy định liên quan. 

Cụ thể:

• Trường hợp khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn: Người nộp thuế sẽ bị xử phạt 20% số tiền thuế khai thiếu theo quy định tại Điều 142, Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) và hướng dẫn chi tiết tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ phần trăm/ngày trên số tiền thuế thiếu.
• Trường hợp hành vi bị xác định là trốn thuế, gian lận thuế: Nếu người nộp thuế cố ý sử dụng thủ đoạn nhằm không nộp thuế hoặc nộp thiếu số tiền thuế phải nộp, thì ngoài xử phạt hành chính còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Mức phạt có thể từ phạt tiền (50 triệu đến 4,5 tỷ đồng, tùy mức độ) đến phạt tù (tối đa 7 năm) đối với cá nhân; doanh nghiệp có thể bị xử phạt bằng tiền, đình chỉ hoạt động kinh doanh hoặc các hình phạt bổ sung khác.

Việc kê khai thuế sai cho các dịch vụ mới ra mắt, nếu chỉ là nhầm lẫn, sai sót thì chủ yếu bị xử phạt hành chính và truy thu thuế; nhưng nếu có dấu hiệu gian lận, trốn thuế thì có thể dẫn đến trách nhiệm hình sự với mức chế tài rất nghiêm khắc.

2. Khi dịch vụ mới ra mắt là dịch vụ trực tuyến, thuế được tính theo nguyên tắc nào?

Đối với dịch vụ trực tuyến, việc tính thuế tuân theo nguyên tắc chung là xác định nghĩa vụ thuế dựa trên bản chất dịch vụ, chủ thể cung cấp và nơi tiêu dùng dịch vụ, thay vì hình thức “mới ra mắt”. Cụ thể:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Xác định theo nguyên tắc điểm đến (place of consumption). Nếu dịch vụ trực tuyến được tiêu dùng tại Việt Nam thì phải nộp GTGT tại Việt Nam, kể cả trường hợp nhà cung cấp ở nước ngoài. Điều này bảo đảm nghĩa vụ thuế gắn với nơi tiêu dùng dịch vụ.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ trực tuyến chịu thuế theo nguyên tắc nơi phát sinh thu nhập chịu thuế. Lợi nhuận từ dịch vụ cung cấp cho khách hàng tại Việt Nam được coi là thu nhập phát sinh tại Việt Nam và phải kê khai, nộp thuế tại Việt Nam.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cá nhân cung cấp dịch vụ trực tuyến chịu thuế theo nguyên tắc cư trú và nguồn thu nhập. Cá nhân cư trú tại Việt Nam phải khai thuế đối với toàn bộ thu nhập, trong và ngoài nước; cá nhân không cư trú chỉ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Dù là doanh nghiệp hay cá nhân, dịch vụ trực tuyến vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam nếu hoạt động cung cấp hoặc tiêu dùng dịch vụ diễn ra trong lãnh thổ Việt Nam, theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các luật thuế chuyên ngành.

3. Trong trường hợp dịch vụ mới ra mắt được cung cấp thử nghiệm, có miễn nghĩa vụ kê khai thuế không?

Pháp luật hiện hành không có quy định miễn nghĩa vụ kê khai thuế đối với trường hợp dịch vụ cung cấp thử nghiệm. Theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), mọi tổ chức, cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế đều phải thực hiện kê khai và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. Đồng thời, theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, chỉ những hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế mới không phải kê khai. Từ đó có thể hiểu, dịch vụ mới ra mắt dưới dạng thử nghiệm vẫn phải kê khai thuế như các dịch vụ thông thường. Việc thử nghiệm chỉ ảnh hưởng đến quy mô hoạt động, không làm thay đổi nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định.

4. Trong trường hợp cơ quan thuế áp sai mức thuế, doanh nghiệp có quyền khiếu nại không?

Trong trường hợp cơ quan thuế áp sai mức thuế, doanh nghiệp có quyền khiếu nại. 

• Căn cứ Điều 149 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), người nộp thuế được quyền khiếu nại đối với quyết định hành chính hoặc hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức thuế khi cho rằng các quyết định, hành vi đó trái pháp luật, xâm phạm quyền và lợi ích hợp pháp của mình. 
• Đồng thời, theo Điều 7 Luật Khiếu nại 2011, người khiếu nại có thể khiếu nại lần đầu đến cơ quan ban hành quyết định; nếu không đồng ý thì tiếp tục khiếu nại lần hai đến cơ quan cấp trên trực tiếp. Trường hợp vẫn không được giải quyết thỏa đáng, doanh nghiệp có quyền khởi kiện vụ án hành chính tại Tòa án theo quy định của Luật Tố tụng hành chính 2015.

Khi bị cơ quan thuế áp sai mức thuế, doanh nghiệp hoàn toàn có quyền khiếu nại để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình; nếu kết quả khiếu nại không đảm bảo, có thể khởi kiện ra Tòa án hành chính.

5. Dịch vụ mới ra mắt có được áp dụng mức thuế suất 0% khi xuất khẩu không?

Đối với dịch vụ mới ra mắt được xuất khẩu, doanh nghiệp có thể áp dụng mức thuế suất 0%, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện của pháp luật. Căn cứ Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (đã được sửa đổi, bổ sung và hợp nhất đến năm 2024), thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, bao gồm cả dịch vụ cung ứng ra nước ngoài. Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế này, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện cụ thể.

Theo Điều 8 và Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, dịch vụ xuất khẩu chỉ được áp dụng thuế suất 0% khi:

• Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;
• Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định;
• Dịch vụ được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan theo hợp đồng đã ký.

Như vậy, dịch vụ mới ra mắt nếu được xuất khẩu và đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hợp đồng, thanh toán, cùng với việc tiêu dùng dịch vụ ở ngoài lãnh thổ Việt Nam, thì sẽ được áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 69/2025/TT-BTC.

IV. Dịch vụ tư vấn pháp lý liên quan đến thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt

NPLaw cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp về thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt, hỗ trợ doanh nghiệp từ khâu xác định loại thuế, kê khai và nộp thuế đúng quy định cho đến xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình triển khai dịch vụ. Với kinh nghiệm thực tiễn và sự am hiểu pháp luật, đội ngũ chuyên gia của NPLaw luôn đồng hành cùng doanh nghiệp để đảm bảo quản lý thuế hiệu quả.

Việc lựa chọn NPLaw mang lại nhiều lợi ích thiết thực: doanh nghiệp vừa tuân thủ đúng quy định về thuế đối với các dịch vụ mới ra mắt, vừa giảm thiểu rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và tập trung phát triển dịch vụ. Sự đồng hành của NPLaw giúp doanh nghiệp yên tâm vận hành, nâng cao uy tín và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững.