Trong quá trình giải thể công ty, một trong những thủ tục quan trọng phải thực hiện là quyết toán thuế. Mời bạn đọc cùng theo dõi bài viết dưới đây của NPLaw để tìm hiểu thêm quy định về thủ tục quyết toán thuế khi giải thế công ty hiện nay nhé.
Trong quá trình giải thể công ty, một trong những thủ tục quan trọng phải thực hiện là quyết toán thuế. Mời bạn đọc cùng theo dõi bài viết dưới đây của NPLaw để tìm hiểu thêm quy định về thủ tục quyết toán thuế khi giải thế công ty hiện nay nhé.
I. Thực trạng hiện nay của thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
Hiện nay, không ít doanh nghiệp khi tiến hành giải thể vẫn chưa nắm rõ về trình tự, thành phần hồ sơ và thời hạn thực hiện thủ tục quyết toán thuế. Điều này dẫn đến tình trạng hồ sơ bị cơ quan thuế trả lại, yêu cầu sửa đổi, bổ sung nhiều lần, kéo dài thời gian giải thể. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến tiến độ giải thể mà còn có thể làm phát sinh trách nhiệm pháp lý trực tiếp cho người đại diện theo pháp luật, bao gồm cả chế tài hành chính và các hậu quả pháp lý khác theo quy định của Luật Quản lý thuế.
II. Thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty là gì?
1. Tầm quan trọng của thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
Việc hoàn tất thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty đóng vai trò vô cùng quan trọng. Thủ tục quyết toán thuế khi giải thể đóng vai trò then chốt trong việc xác định chính xác số thuế doanh nghiệp còn phải nộp hoặc được hoàn trả, qua đó bảo đảm không để tồn đọng bất kỳ nghĩa vụ tài chính nào với Nhà nước. Việc thực hiện đầy đủ và đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp khép lại hoạt động một cách minh bạch, hợp pháp mà còn phòng tránh các tranh chấp hoặc xử phạt phát sinh sau khi đã giải thể.
2. Những điều cần lưu ý về thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
Một số nội dung cần lưu ý về thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty hiện nay như sau:
- Xử lý các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản với chủ nợ theo Điều 207 Luật Doanh nghiệp 2020, sửa đổi, bổ sung 2025.
- Hoàn thiện hồ sơ, sổ sách kế toán theo quy định.
- Thủ tục quyết toán thuế sau khi có quyết định giải thể và đăng ký giải thể tại cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 208 Luật Doanh nghiệp 2020, sửa đổi, bổ sung 2025.
- Chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019.
Việc tuân thủ những yêu cầu này là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp kết thúc hoạt động hợp pháp, minh bạch và an toàn.
III. Quy định pháp luật liên quan đến thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
1. Quy định cần lưu ý liên quan đến thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
Quy định cần lưu ý liên quan đến thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty hiện nay được quy định tại nhiều văn bản quy phạm pháp luật như:
- Luật Doanh nghiệp 2020, sửa đổi, bổ sung 2025: Các trường hợp và điều kiện giải thể doanh nghiệp (Điều 207); trình tự, thủ tục giải thể doanh nghiệp (Điều 208), hồ sơ giải thể doanh nghiệp (Điều 210) ...
- Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký giải thể doanh nghiệp (Điều 64) ...
- Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 39 quy định về chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi giải thể; Điều 67 về hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể ...)
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn một số điều của Luật Quản lý thuế.
Việc nắm rõ các quy định pháp luật là vô cùng quan trọng để thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty diễn ra thuận lợi, đúng luật và tránh các rủi ro không đáng có.
2. Quy trình và thủ tục thực hiện quyết toán thuế khi giải thể công ty
Thực hiện quyết toán thuế khi giải thể công ty hiện nay cần tiến hành các công việc như sau:
Bước 1: Hoàn tất xử lý công nợ, thanh lý tài sản, thực hiện nghĩa vụ tài chính với chủ nợ, người lao động, đóng tài khoản ngân hàng
Bước 2: Hủy các hóa đơn còn tồn đọng hoặc đã sử dụng nhưng chưa báo cáo; chốt sổ sách kế toán; nộp báo cáo cho cơ quan thuế.
Bước 3: Nộp hồ sơ đề nghị cơ quan thuế quyết toán thuế.
Bước 4: Thực hiện nghĩa vụ thuế và đóng mã số thuế.
Việc thực hiện và hoàn tất quy trình này sẽ giúp công ty giải thể một cách hợp pháp, tránh các rủi ro và các khoản phạt không đáng có.
3. Cần lưu ý những gì để tránh vi phạm liên quan đến thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
Để tránh vi phạm khi thực hiện thủ tục quyết toán thuế trước khi giải thể, doanh nghiệp cần chú ý:
- Kê khai đầy đủ, trung thực các khoản doanh thu, chi phí, tài sản.
- Tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ, thông báo.
- Bảo quản đầy đủ các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ trong thời gian luật định để phục vụ cho quá trình kiểm tra.
- Nộp đầy đủ các khoản thuế, phạt phát sinh ngay sau khi có thông báo của cơ quan thuế.
Sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ, thực hiện đúng các quy định trong quá trình làm việc với cơ quan có thẩm quyền là điều cần thiết để hoàn thành thủ tục quyết toán một cách nhanh chóng, hiệu quả.
IV. Giải đáp các thắc mắc về thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty
1. Khi nào công ty nên bắt đầu tiến hành thủ tục quyết toán thuế khi giải thể để đảm bảo tuân thủ pháp luật?
Theo khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019: “Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện”.
Vì vậy, ngay khi quyết định giải thể được thông qua, công ty cần lập tức rà soát sổ sách, chuẩn bị hồ sơ và thực hiện thủ tục quyết toán để đảm bảo kịp thời hạn và tránh bị xử phạt do chậm trễ.
2. Có cần phải hoàn tất nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty không?
Hồ sơ quyết toán thuế phải được nộp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định giải thể theo khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế đến cơ quan thuế để tiến hành kiểm tra. Sau khi có kết quả kiểm tra và xác định chính xác số thuế còn phải nộp, doanh nghiệp mới tiến hành thanh toán các khoản thuế còn thiếu và các khoản phạt.
Việc hoàn tất nghĩa vụ thuế là điều kiện để giải thể công ty (khoản 2 Điều 207 Luật Doanh nghiệp 2020, sửa đổi, bổ sung 2025) và được thực hiện trong quá trình quyết toán thuế nhằm hoàn tất thủ tục giải thể một cách hợp pháp.
3. Nếu công ty có nợ thuế, thủ tục quyết toán thuế khi giải thể sẽ được thực hiện như thế nào?
Theo khoản 2 Điều 207 Luật Doanh nghiệp 2020, sửa đổi, bổ sung 2025: “Doanh nghiệp chỉ được giải thể khi bảo đảm thanh toán hết các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản khác và không trong quá trình giải quyết tranh chấp tại Tòa án hoặc Trọng tài”. Nếu công ty có nợ thuế, quá trình quyết toán thuế khi giải thể sẽ không thể hoàn thành cho đến khi toàn bộ số nợ được xử lý. Thủ tục giải quyết gồm các bước cơ bản như sau:
Bước 1: Cơ quan thuế xác định số tiền nợ thuế
Bước 2: Công ty thanh toán nợ thuế theo thứ tự ưu tiên quy định tại khoản 2 Điều 57 Luật Quản lý thuế 2019:
- Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế;
- Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn chưa thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế;
- Tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp phát sinh.
Bước 3: Cơ quan thuế xác nhận đã hoàn thành nghĩa vụ thuế
Bước 4: áp dụng các biện pháp cưỡng chế (nếu cần).
4. Có những mức phạt nào có thể áp dụng nếu không hoàn thiện thủ tục quyết toán thuế khi giải thể đúng hạn?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với các mức phạt như sau:
- Phạt cảnh cáo.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
Ngoài ra, chủ thể vi phạm còn có thể bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước; buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế theo quy định.
5. Trường hợp nào thì công ty có thể yêu cầu gia hạn thực hiện thủ tục quyết toán thuế khi giải thể?
Theo khoản 1 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp sau đây: “Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế”.
Như vậy, công ty có thể yêu cầu gia hạn thực hiện thủ tục quyết toán thuế khi giải thể nếu thuộc trường hợp theo quy định trên.
V. Vấn đề liên quan đến thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty có nên liên hệ luật sư không? Liên hệ như thế nào?
Thủ tục quyết toán thuế khi giải thể công ty không chỉ là một thủ tục pháp lý bắt buộc, mà còn là yếu tố quan trọng để đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của tất cả các bên liên quan.
Với đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý giàu kinh nghiệm, NPLaw cung cấp dịch vụ pháp lý uy tín, chuyên nghiệp, đảm bảo tốt nhất quyền lợi hợp pháp cho Quý Khách hàng. Nếu cần hỗ trợ về vấn đề pháp lý, bạn có thể liên hệ NPLaw để được tư vấn về hỗ trợ.
