Khi đặt mua hàng từ các nền tảng thương mại điện tử quốc tế, người mua cần lưu ý các quy định liên quan đến thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài để tránh phát sinh vướng mắc trong quá trình thông quan.
Khi đặt mua hàng từ các nền tảng thương mại điện tử quốc tế, người mua cần lưu ý các quy định liên quan đến thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài để tránh phát sinh vướng mắc trong quá trình thông quan.
I. Làm thế nào để biết chính xác số thuế phải nộp trước khi quyết định nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài?
Trong bối cảnh thương mại điện tử xuyên biên giới phát triển mạnh, việc mua hàng trên các trang web nước ngoài như Amazon, eBay, Alibaba hay các nền tảng bán lẻ quốc tế khác đã trở nên phổ biến đối với người tiêu dùng Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều người chỉ quan tâm đến giá niêm yết của sản phẩm mà chưa tính đến các khoản thuế, phí có thể phát sinh khi hàng hóa được nhập khẩu vào Việt Nam. Điều này dẫn đến tình trạng chi phí thực tế cao hơn đáng kể so với dự kiến ban đầu.
Để xác định chính xác số thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài, người mua cần xác định các yếu tố như mã số hàng hóa (HS Code), trị giá hải quan của hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, mức thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc ưu đãi đặc biệt (nếu có), thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác có thể áp dụng đối với từng mặt hàng cụ thể. Ngoài ra, người mua cũng cần lưu ý đến các chính sách miễn thuế hoặc ngưỡng miễn thuế được pháp luật quy định đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị nhỏ. Vì vậy, việc tìm hiểu kỹ các quy định về thuế nhập khẩu trước khi đặt hàng sẽ giúp người tiêu dùng chủ động kiểm soát chi phí và tránh các phát sinh ngoài dự kiến khi nhận hàng tại Việt Nam.
II. Tìm hiểu chi tiết về thuế nhập khẩu hàng thương mại điện tử
Hoạt động mua hàng từ các website nước ngoài không chỉ đơn thuần là giao dịch dân sự giữa người mua và người bán mà còn làm phát sinh nghĩa vụ thuế khi hàng hóa được đưa vào lãnh thổ Việt Nam. Để hiểu rõ trách nhiệm tài chính của mình, người tiêu dùng cần nắm được các nguyên tắc cơ bản về thuế nhập khẩu đối với hàng hóa giao dịch qua thương mại điện tử.
1. Làm thế nào để phân biệt giữa hàng hóa nhập khẩu phục vụ mục đích cá nhân và hàng hóa nhập khẩu thương mại khi mua qua web nước ngoài?
Việc phân biệt hàng hóa nhập khẩu phục vụ mục đích cá nhân và hàng hóa nhập khẩu thương mại không chỉ dựa vào người đứng tên nhập khẩu mà còn căn cứ vào tính chất, số lượng, tần suất nhập khẩu và mục đích sử dụng thực tế của hàng hóa. Một cá nhân mua một hoặc vài sản phẩm để phục vụ nhu cầu tiêu dùng, học tập hoặc sử dụng trong gia đình thường được xem là nhập khẩu phi thương mại.
Ngược lại, nếu hàng hóa được nhập với số lượng lớn, nhập khẩu thường xuyên hoặc có dấu hiệu phục vụ mục đích kinh doanh, bán lại để kiếm lợi nhuận thì cơ quan hải quan có thể xác định đây là hoạt động nhập khẩu thương mại. Khi đó, người nhập khẩu có thể phải thực hiện đầy đủ các thủ tục hải quan, thuế và điều kiện kinh doanh theo quy định áp dụng đối với hoạt động thương mại. Do đó, việc xác định đúng mục đích nhập khẩu là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chế độ quản lý và nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa mua từ nước ngoài.
2. Ngưỡng giá trị tối thiểu để được miễn thuế tại Việt Nam hiện nay là bao nhiêu và cách tính thuế khi vượt ngưỡng này?
Trước đây, theo Điều 1 Quyết định 78/2010/QĐ-TTg, hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 1.000.000 đồng (một triệu đồng) trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng. Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị trên 1.000.000 đồng (một triệu đồng) phải nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, hiện nay, Quyết định 01/2025/QĐ-TTg đã bãi bỏ toàn bộ Quyết định 78/2010/QĐ-TTg về mức giá trị hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế.
Như vậy, Việt Nam không còn áp dụng ngưỡng giá trị 1.000.000 đồng để miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh. Theo đó, hàng hóa mua từ nước ngoài nhập khẩu vào Việt Nam, kể cả hàng hóa có giá trị nhỏ, đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu thì người nhập khẩu phải nộp thuế nhập khẩu theo mức thuế suất tương ứng của từng mặt hàng; đồng thời, số thuế giá trị gia tăng được tính trên cơ sở giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu và các khoản thu khác (nếu có). Do đó, khi mua hàng qua các trang web nước ngoài, người mua cần tìm hiểu trước chính sách thuế áp dụng đối với từng loại hàng hóa để chủ động dự liệu chi phí phát sinh khi hàng được nhập khẩu vào Việt Nam.
3. Sự khác biệt về cách áp thuế giữa hàng hóa đi qua đường bưu điện quốc tế và hàng hóa đi qua dịch vụ chuyển phát nhanh (FedEx, DHL, UPS)?
Về nguyên tắc, nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định dựa trên bản chất của hàng hóa, trị giá hải quan và chính sách quản lý chuyên ngành chứ không phụ thuộc hoàn toàn vào phương thức vận chuyển. Do đó, hàng hóa được gửi qua bưu điện quốc tế hay các đơn vị chuyển phát nhanh như FedEx, DHL hoặc UPS đều có thể phải nộp các loại thuế tương tự nếu đáp ứng điều kiện chịu thuế.
Tuy nhiên, trên thực tế, quy trình khai báo hải quan, thời gian thông quan và phương thức thu hộ thuế có thể khác nhau. Các doanh nghiệp chuyển phát nhanh thường thay mặt khách hàng thực hiện thủ tục hải quan và thu hộ các khoản thuế, phí trước khi giao hàng. Trong khi đó, hàng hóa gửi qua đường bưu điện có thể được xử lý theo quy trình riêng của ngành bưu chính. Do đó, mặc dù căn cứ tính thuế cơ bản là giống nhau, cách thức thực hiện nghĩa vụ thuế có thể khác biệt tùy thuộc vào đơn vị vận chuyển được sử dụng.
4. Cách thức xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa mua trong các đợt giảm giá sâu (Black Friday, Cyber Monday)?
Trị giá hải quan là căn cứ quan trọng để xác định số thuế nhập khẩu và các khoản thuế liên quan phải nộp. Đối với hàng hóa mua trong các chương trình giảm giá lớn như Black Friday hoặc Cyber Monday, cơ quan hải quan thường xem xét giá thực tế mà người mua đã thanh toán hoặc sẽ phải thanh toán cho hàng hóa, kèm theo các chứng từ chứng minh giao dịch như hóa đơn điện tử, xác nhận thanh toán, sao kê ngân hàng hoặc thông tin từ nền tảng thương mại điện tử.
Tuy nhiên, nếu mức giá khai báo thấp bất thường và không phù hợp với dữ liệu tham chiếu hoặc không có căn cứ chứng minh hợp lệ, cơ quan hải quan có quyền kiểm tra, tham vấn hoặc xác định lại trị giá hải quan theo quy định của pháp luật. Vì vậy, khi mua hàng trong các đợt giảm giá sâu, người tiêu dùng nên lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán và thông tin giao dịch để chứng minh tính hợp pháp của mức giá đã mua khi thực hiện thủ tục nhập khẩu.
III. Hệ thống quy định pháp luật liên quan
Hoạt động mua hàng hóa từ các trang web nước ngoài và nhập khẩu vào Việt Nam không chỉ chịu sự điều chỉnh của pháp luật hải quan mà còn liên quan trực tiếp đến các quy định về thuế, xử phạt vi phạm hành chính và quản lý hoạt động kinh doanh thương mại điện tử xuyên biên giới. Việc nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp hạn chế rủi ro về thuế, tránh phát sinh các khoản truy thu hoặc xử phạt trong quá trình nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài.
1. Những trường hợp nào được xem xét giảm nhẹ tiền phạt chậm nộp thuế do lỗi khách quan từ đơn vị vận chuyển?
Theo quy định của khoản 1 Điều 12 Luật Quản lý thuế năm 2025, người nộp thuế có trách nhiệm nộp đầy đủ tiền thuế đúng thời hạn. Trường hợp phát sinh tiền chậm nộp, cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp theo thời gian thực tế chậm thực hiện nghĩa vụ thuế theo khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế năm 2025. Tuy nhiên, pháp luật về xử lý vi phạm hành chính cũng ghi nhận các tình tiết giảm nhẹ khi người vi phạm thực hiện hành vi do các nguyên nhân khách quan ngoài ý muốn và đã chủ động khắc phục hậu quả.
Trong thực tiễn nhập khẩu hàng hóa qua thương mại điện tử, có thể phát sinh các trường hợp hàng hóa bị lưu giữ kéo dài do sự cố vận chuyển quốc tế, sai sót hồ sơ từ đơn vị logistics, thất lạc chứng từ hoặc các sự kiện bất khả kháng làm ảnh hưởng đến việc hoàn thành thủ tục hải quan và nghĩa vụ thuế. Khi đó, người nộp thuế cần cung cấp đầy đủ tài liệu chứng minh nguyên nhân khách quan để cơ quan có thẩm quyền xem xét trong quá trình xử lý vụ việc. Tuy nhiên, việc có được áp dụng tình tiết giảm nhẹ hay không sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và kết quả xác minh của cơ quan quản lý nhà nước. Do đó, người nhập khẩu nên lưu giữ đầy đủ chứng từ vận chuyển, thư từ trao đổi và các tài liệu liên quan để bảo vệ quyền lợi của mình khi phát sinh tranh chấp về nghĩa vụ thuế.
2. Tại sao doanh nghiệp/hộ kinh doanh cần tư vấn luật sư khi thực hiện nhập khẩu số lượng lớn qua kênh thương mại điện tử?
Hàng hóa nhập khẩu với mục đích kinh doanh phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về khai báo hải quan, xác định mã HS, trị giá hải quan, xuất xứ hàng hóa, chính sách quản lý chuyên ngành và nghĩa vụ thuế phát sinh theo quy định của Luật Hải quan 2014, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và Luật Quản lý thuế năm 2025.
Đối với các lô hàng nhập khẩu số lượng lớn từ các nền tảng thương mại điện tử quốc tế, việc xác định sai mã hàng hoặc khai báo không chính xác trị giá hàng hóa có thể dẫn đến truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc kéo dài thời gian thông quan.
Ngoài các vấn đề về thuế và hải quan, nhiều mặt hàng còn thuộc diện phải đáp ứng điều kiện về kiểm tra chất lượng, kiểm dịch, công bố hợp quy hoặc giấy phép nhập khẩu chuyên ngành. Luật sư có thể hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá rủi ro pháp lý, rà soát hồ sơ nhập khẩu, tư vấn phương án kê khai phù hợp và đại diện giải quyết tranh chấp với cơ quan quản lý nếu phát sinh vướng mắc. Vì vậy, việc tham vấn luật sư ngay từ giai đoạn chuẩn bị nhập khẩu giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh hạn chế đáng kể các rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh hàng hóa nhập khẩu.
3. Quy định về quản lý thuế đối với các cá nhân kinh doanh "hàng xách tay" mua từ các web nước ngoài?
Căn cứ Điều 16 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, hàng hóa nhập khẩu về Việt Nam phải đóng các loại thuế như: Thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt,...
Tuy nhiên, nếu hàng hóa xách tay thuộc một trong các trường hợp sau thì được miễn thuế nhập khẩu:
- Hàng hóa được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ;
- Hàng hóa trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của người xuất cảnh, nhập cảnh; hàng hóa nhập khẩu để bán tại cửa hàng miễn thuế.
- Hàng hóa mua bán, trao đổi qua biên giới của cư dân biên giới thuộc Danh mục hàng hóa và trong định mức để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng của cư dân biên giới.
- Hàng hóa được miễn thuế nhập khẩu theo Điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
- Hàng hóa có trị giá hoặc có số tiền thuế phải nộp dưới mức tối thiểu.
- Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để gia công sản phẩm xuất khẩu; sản phẩm hoàn chỉnh nhập khẩu để gắn vào sản phẩm gia công; sản phẩm gia công xuất khẩu.
- …
Trường hợp cá nhân kinh doanh không kê khai doanh thu, không thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc lợi dụng hình thức hàng xách tay để trốn tránh nghĩa vụ thuế thì có thể bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị xử lý theo quy định pháp luật nếu đủ yếu tố cấu thành hành vi vi phạm nghiêm trọng. Vì vậy, hoạt động kinh doanh hàng xách tay có nguồn gốc từ các trang web nước ngoài không nằm ngoài phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế và cần được thực hiện đúng quy định để tránh các rủi ro pháp lý phát sinh.
IV. Giải đáp thắc mắc thường gặp liên quan thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài
Việc mua hàng từ các trang web nước ngoài ngày càng trở nên phổ biến, tuy nhiên không phải người tiêu dùng nào cũng hiểu rõ các quy định về thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng và thủ tục hải quan áp dụng đối với hàng hóa được vận chuyển từ nước ngoài vào Việt Nam. Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp liên quan đến thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài mà cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý.
1. Người mua hàng có được miễn thuế nhập khẩu hoàn toàn nếu hàng hóa đó là quà biếu, tặng từ nước ngoài không?
Không phải mọi trường hợp quà biếu, quà tặng từ nước ngoài gửi về Việt Nam đều được miễn thuế nhập khẩu. Theo Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, hàng hóa là quà biếu, quà tặng chỉ được miễn thuế trong phạm vi định mức và điều kiện do Chính phủ quy định. Trường hợp giá trị hàng hóa vượt định mức miễn thuế hoặc thuộc nhóm hàng hóa chịu quản lý chuyên ngành thì người nhận vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Ngoài ra, cơ quan hải quan có quyền kiểm tra thực tế đối với các lô hàng khai báo là quà tặng nhằm xác định bản chất giao dịch. Nếu phát hiện việc lợi dụng hình thức quà biếu, quà tặng để che giấu hoạt động kinh doanh hoặc trốn thuế, cơ quan chức năng có thể thực hiện truy thu thuế và xử lý vi phạm theo quy định pháp luật. Vì vậy, người nhận quà từ nước ngoài cần kiểm tra kỹ giá trị hàng hóa và các điều kiện miễn thuế trước khi nhận hàng.
2. Nếu hàng hóa bị hư hỏng hoặc trả lại cho người bán nước ngoài, có được hoàn lại số thuế nhập khẩu đã nộp không?
Theo Điều 19 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, một số trường hợp hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhưng phải tái xuất ra nước ngoài có thể được xem xét hoàn thuế nhập khẩu theo điều kiện luật định. Điều này thường áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu nhưng không sử dụng, không tiêu thụ tại Việt Nam và được tái xuất trả lại cho người bán hoặc đối tác nước ngoài.
Tuy nhiên, người nhập khẩu phải thực hiện đầy đủ thủ tục hải quan tái xuất và chuẩn bị hồ sơ chứng minh việc hàng hóa thực sự được đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Việc hoàn thuế không diễn ra tự động mà phải được cơ quan hải quan xem xét trên cơ sở hồ sơ cụ thể. Do đó, khi phát sinh nhu cầu trả lại hàng hóa cho người bán nước ngoài, người mua nên thực hiện đúng quy trình để bảo đảm quyền lợi về thuế của mình.
3. Việc khai thấp giá trị đơn hàng để giảm thuế có thể dẫn đến mức phạt hành chính hay truy cứu trách nhiệm hình sự?
Theo quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn sẽ bị xử phạt bằng mức phạt 20% trên số thuế khai thiếu. Ngoài ra, người nộp thuế còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
Trong trường hợp hành vi kê khai thiếu doanh thu có tính chất gian dối, cố ý che giấu doanh thu nhằm trốn thuế với số tiền lớn, cá nhân hoặc tổ chức vi phạm còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017). Hình phạt có thể bao gồm phạt tiền lớn, đình chỉ hoạt động kinh doanh hoặc phạt tù tùy mức độ vi phạm.
Vì vậy, việc cố tình khai thấp giá trị đơn hàng để giảm thuế là hành vi tiềm ẩn rủi ro pháp lý rất lớn và không nên thực hiện dưới bất kỳ hình thức nào.
4. Tại sao đơn hàng đã bao gồm phí vận chuyển nhưng khi về Việt Nam vẫn bị yêu cầu đóng thêm thuế giá trị gia tăng (VAT)?
Nhiều người mua hàng quốc tế thường nhầm lẫn giữa phí vận chuyển do người bán hoặc đơn vị logistics thu và các khoản thuế phải nộp theo quy định của pháp luật Việt Nam. Trên thực tế, phí vận chuyển chỉ là chi phí dịch vụ vận tải hàng hóa, trong khi thuế giá trị gia tăng là khoản thu ngân sách nhà nước phát sinh khi hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam.
Nếu hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng thì người nhập khẩu phải nộp thuế VAT trên cơ sở giá tính thuế được xác định theo quy định. Vì vậy, dù người mua đã thanh toán phí vận chuyển quốc tế cho người bán hoặc đơn vị vận chuyển, nghĩa vụ nộp thuế VAT tại Việt Nam vẫn có thể phát sinh độc lập. Đây là lý do nhiều đơn hàng khi đến Việt Nam vẫn bị yêu cầu nộp thêm thuế trước khi được giao cho người nhận.
5. Mua hàng điện tử cũ qua các web nước ngoài có bị cấm nhập khẩu hoặc bị đánh thuế cao hơn hàng mới không?
Theo các quy định về quản lý ngoại thương và chính sách quản lý hàng hóa nhập khẩu, nhiều loại hàng điện tử đã qua sử dụng thuộc diện hạn chế hoặc cấm nhập khẩu vào Việt Nam nhằm bảo đảm yêu cầu về môi trường, an toàn kỹ thuật và chất lượng sản phẩm. Do đó, không phải mọi thiết bị điện tử cũ được bán trên các website nước ngoài đều có thể nhập khẩu hợp pháp vào Việt Nam.
Đối với những mặt hàng được phép nhập khẩu, nghĩa vụ thuế thường được xác định dựa trên mã số hàng hóa, trị giá hải quan và biểu thuế áp dụng đối với từng mặt hàng cụ thể, chứ không mặc nhiên cao hơn chỉ vì đó là hàng đã qua sử dụng. Tuy nhiên, hàng cũ thường dễ phát sinh kiểm tra chuyên ngành hoặc kiểm tra thực tế hơn so với hàng mới. Vì vậy, trước khi đặt mua thiết bị điện tử cũ từ nước ngoài, người mua nên kiểm tra kỹ chính sách nhập khẩu để tránh rủi ro hàng hóa bị từ chối thông quan hoặc buộc tái xuất.
V. Bạn đang tìm một chuyên gia pháp lý uy tín để hỗ trợ vấn đề liên quan đến thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài?
Các quy định về thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, trị giá hải quan, xuất xứ hàng hóa và thủ tục thông quan đối với hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài ngày càng phức tạp. Chỉ một sai sót trong việc khai báo trị giá hàng hóa, xác định mã HS hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế cũng có thể dẫn đến truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc kéo dài thời gian thông quan.
Với đội ngũ luật sư và chuyên gia có kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế, hải quan và thương mại quốc tế, NPLaw có thể hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp rà soát hồ sơ nhập khẩu, tư vấn nghĩa vụ thuế, giải quyết tranh chấp với cơ quan hải quan và xây dựng phương án tuân thủ pháp luật phù hợp. Nếu bạn đang gặp vướng mắc liên quan đến thuế nhập khẩu hàng hóa mua qua các trang web nước ngoài, việc tham khảo ý kiến chuyên gia pháp lý từ sớm sẽ giúp hạn chế rủi ro và bảo vệ tốt hơn quyền lợi của mình.
Trên đây là các thông tin mang tính tham khảo, Quý khách hàng cần tư vấn chi tiết về trường hợp cụ thể, vui lòng liên hệ cho Hãng luật NPLaw để được tư vấn ngay.
