股东要求独立审计：公司有权拒绝吗？

在实践中，许多企业拒绝股东的审计要求。那么，在哪些情况下，股东的独立审计请求可以被合法拒绝？让NPLaw帮助您了解与股东要求独立审计有关的法律问题。

在实践中，许多企业拒绝股东的审计要求。那么，在哪些情况下，股东的独立审计请求可以被合法拒绝？让NPLaw帮助您了解与股东要求独立审计有关的法律问题。

I、股东要求独立审计相关问题介绍

在现代公司治理的背景下，财务透明度是决定投资者和股东信心的核心因素。使股东能够监督公司财务活动的最重要的法律文书之一是股东要求独立审计的权利。这种权利不仅有助于澄清财务报表的准确性和诚实性，而且可以作为预防和发现公司管理中风险和违规行为的机制。

在越南的实践中，股份公司内部的许多内部纠纷都源于对财务透明度、利润分配或关联方交易的怀疑。在这种情况下，股东要求独立审计成为保护其合法权益的有效法律工具。

充分了解股东要求独立审计的法律问题，是股东依法正确有效行使权利的必要条件。

II、了解股东要求独立审计

1.什么是独立审计，它对要求独立审计的股东有什么意义？

要充分理解股东权利，首先需要明确独立审计的概念。根据2011年《独立审计法》第5条第1款，独立审计是指执业审计师和独立审计事务所根据审计准则对被审计单位的财务报表和财务信息进行审查并发表意见。

股东要求独立审计不仅是为了核实会计数据，也是为了确保客观性和独立于公司管理机构。独立审计使股东能够获得可靠的财务信息，并最大限度地减少股东和管理委员会之间的信息不对称。因此，独立审计是股东核实公司财务状况真实性和合理性的重要法律和实践依据。

2.股东要求独立审计可以获得哪些好处？

在行使股东要求独立审计的权利时，股东可以获得许多实际利益。首先，独立审计有助于准确确定公司的财务状况，从而为股东决定投资、撤资或参与公司治理提供依据。

其次，独立审计报告是股东根据《2020年企业法》第166条对违反诚实和谨慎义务的公司管理人员提起法律诉讼的重要证据。

最后，独立审计也有助于提高公司在资本市场上的声誉。股东要求独立审计会带来法律和经济利益，特别是在保护长期利益方面。

3.在股东提出要求后，进行独立审计需要多长时间？

现行法律没有规定应股东要求进行独立审计的具体截止日期。具体时间表取决于股东大会、董事会的决定或公司章程的规定。

按照惯例，在批准有效请求后，公司将根据2011年《独立审计法》选择一家合格的审计公司，并签订审计合同。审计期通常从几周到几个月不等，具体取决于公司的规模和审计范围。

因此，进行独立审计的时间取决于公司的内部决策过程和与审计公司的协议，因为没有固定的法定时间表。

III、与股东要求独立审计有关的法律规定

1.法律如何规定股东要求独立审计的权利？

2025年修订的《2020年企业法》具体规定了股东权利如下：

根据2025年修订的《2020年企业法》第115条第2款关于普通股股东权利的规定，持有普通股总数5%或以上的股东或股东团体享有以下权利：依法审查、查阅和提取许可文件；在特定情况下，请求召开股东大会；必要时，要求监事会检查与公司管理和经营有关的具体事项。
2025年修订的《2020年企业法》第116条第2款关于持有表决权优先股的股东，第117条关于持有股息优先股的股民，以及第118条关于持有可赎回优先股的股民，一般规定持有优先股（表决权优先、股息优先、可赎回优先）的股东除享有特定的财务或投票特权外，仍享有普通股东的所有权利，除非另有限制。

此外，2011年《独立审计法》第38条第5款和第6款允许审计报告使用者（包括股东）就审计报告内容提出投诉和要求解释。

因此，股东要求独立审计的权利是由企业法和审计法规定的监督权和信息获取权相结合而形成的。

2.应股东要求进行独立审计的程序是什么？

通常，该过程始于股东向董事会或监事会提交书面请求。如果该请求符合所有权比例要求并包含合法理由，则该事项将由股东大会审议或根据公司章程规定的权限决定。

经批准后，公司根据2011年《独立审计法》第21条，在第203/2012/TT-BTC号通知第4、5、6和7条的指导下，选择一家合格的审计公司进行审计。审计结果将报告给股东。

因此，应股东要求进行的独立审计过程必须符合法律规定和公司内部治理机制

3.在股东要求独立审计的过程中，可能会发生哪些违规行为？

不遵守适当的独立审计程序可能会给公司及其管理人员带来重大的法律风险。常见的违规行为包括公司故意拖延或不考虑有效的股东请求，从而阻止股东行使上述权利，或选择不具备法律执业资格的审计公司。

此外，根据2011年《独立审计法》第39条第1款，被审计单位有义务按照审计公司和审计师的要求，提供与审计内容有关的完整、及时和真实的信息和文件。与此同时，2011年《独立审计法》第13条第2款禁止对审计师的专业活动进行任何非法干预。

因此，在独立审计过程中，隐瞒记录、提供不完整或不真实的信息或文件，或施加压力和影响操纵审计师的专业意见等行为都被视为违法行为，并可能导致相应的法律责任。

IV、与股东要求独立审计有关的问题

1.为什么股东要求独立审计会影响公司的战略决策？

独立审计的结果可能会改变对业务效率的看法，从而影响发展战略、投资决策或公司重组。

独立审计不仅审查财务报表，还审查内部控制系统、风险管理和关联方交易。如果发现错误、欺诈或弱点（例如，现金流管理不善或流动性风险高），管理委员会必须立即采取补救措施。

因此，股东要求独立审计不仅是一种监督权，还可能对公司的战略决策产生重大影响。它源于独立审计的本质：确保透明度，识别潜在风险，并要求管理层根据客观建议调整运营方法。

2.如果审计报告不令人满意，要求独立审计的股东是否有权提出投诉？

股东有权对不满意的独立审计报告提出投诉，因为他们的合法权益直接受到审计结果的影响，根据越南法律，这种权利有明确的法律依据。

具体而言，2011年《独立审计法》第38条第5款和第6款规定，审计报告使用者有权就审计报告草案中提出的问题进行讨论并获得书面解释，如果他们认为这些问题不恰当；当有理由相信参与审计的人员的行为是非法的时，他们有权对这些行为提出投诉。

因此，如果由于公司管理人员违反义务（如向审计师提供虚假信息或选择缺乏独立性的审计师）导致审计报告不令人满意，并且此类行为对股东利益造成损害或损害风险，股东自然有权提出投诉，并要求主管部门审查相关方的法律责任，以保护其合法权益。

3.股东依法要求独立审计的条件是什么？

根据2025年修订的《2020年企业法》第115条第2款，为了有权要求对公司管理和经营中的具体问题进行检查或审计，股东或股东团体必须持有至少5%的普通股。然而，如果公司章程为股东提供更有利的条件，这一比例可能会更低。

对于持有有表决权优先股的股东，2025年修订的《2020年企业法》第116条第2款规定，此类股东享有除股份转让权以外的普通股东的所有权利。因此，如果有表决权的优先股股东满足所有权比例要求（通常为普通股总数的5%，除非《章程》另有规定），他们完全有权要求监事会进行检查或聘请独立审计师澄清管理违规行为。

对于其他类型的股份，如股息优先股（2025年修订的《2020年企业法》第117条）和可赎回优先股（2020年修订的第118条），尽管其投票权、出席会议权或提名管理机构人员的权利受到限制，但法律仍确认其保留与普通股东类似的其他权利。这意味着他们仍然保留了获取信息的权利和通过要求检查或审计进行监督的权利。