资产交易如何纳税？

本文阐明了与税收有关的资产交易的现状，分析了相关法律规定，并解决了与此类交易有关的常见问题。

本文阐明了与税收有关的资产交易的现状，分析了相关法律规定，并解决了与此类交易有关的常见问题。

I、涉税资产交易现状

近年来，随着房地产和证券市场的发展，资产购买、转让、捐赠和继承等活动日益扩大。然而，在实践中，资产交易中纳税义务的履行仍然存在各种不足，包括：

逃税现象普遍存在，纳税申报不准确：

对纳税义务的法律意识有限：

税务管理难点：

上述情况表明，资产交易中遵守税收法规的情况尚不严格，因此需要提高个人和企业的合规意识，加强国家管理和监督机制。

越南法律规定了与纳税义务相关的资产交易的具体规定，以确保透明度、公平性，并减轻相关方的法律风险，具体如下：

与税收有关的资产交易是指涉及资产（如房地产、动产、证券或产权）的民事、商业或投资交易，这些交易依法产生税收或费用义务。

根据资产类型和交易形式，纳税义务可能包括：

个人所得税（PIT）：根据2007年《个人所得税法》（2012年、2014年和2024年修订和补充）第3条，应纳税所得额包括房地产转让、证券转让、继承和捐赠所得，包括房地产、证券、出资等。
企业所得税（CIT）：根据《2025年企业所得税法》第3条，从资产转让、项目转让、房地产交易或资源开采权中获得收入的企业必须缴纳CIT。
增值税（VAT）：根据《2024年增值税法》第3条，增值税适用于货物和服务的供应，包括归类为应税货物的资产转让（免税情况除外）。
登记费：根据第10/2022/ND-CP号法令（经第51/2025/ND-CP和第175/2025/ND-CP号法令修订和补充）第3条，组织和个人在登记资产（如房屋、土地、汽车、船舶、飞机等）的所有权或使用权时必须支付登记费。
其他税费（视情况而定）：如自然资源税（根据2009年《自然资源税法》，2014年和2022年修订）；土地使用费和土地租金（根据第103/2024/ND-CP号法令）；环境保护税（根据2010年《环境保护税法》）。

作为一般原则，应税价值根据实际交易价值确定，除非法律要求适用国家发布的价格区间或主管当局确定的价格。

此外，根据每种税种，确定方法各不相同，例如：

房地产转让个人所得税：根据第111/2013/TT-BTC号通知（经第92/2015/TT-BTC号通知第17条修订）第21条和第12条第1款，应缴个人所得税计算如下：

证券转让个人所得税：根据第92/2015/TT-BTC号通知第16条（修订第111/2013/TT-BTC号通知第11条第2款），个人转让证券的税率为每笔交易转让价格的0.1%。

房地产转让企业所得税：根据《2025年企业所得税法》第6条和第7条，税基为应纳税所得额和适用税率。纳税期间的应纳税所得额确定如下：

登记费：根据第10/2022/ND-CP号法令（经第51/2025/ND-CP和第175/2025/ND-CP号法令修订）第8条第5款，汽车的登记费率规定为百分比，例如：拖车、半拖车、四轮机动车、专用车和类似类型的车辆为2%；首次登记时，最多9个座位的乘用车（包括皮卡车）为10%；等等

免税或减税可能适用于特定情况，例如：

免征个人所得税：例如，配偶之间继承或捐赠房地产所得的收入；亲生父母和子女；养父母和养子女；岳父母和儿媳；祖父母和孙辈；或兄弟姐妹；国家划拨用于生产目的的农用地转用所得（经修订的2007年《个人所得税法》第4条）。
免征企业所得税：例如，在缴纳企业所得税后，从出资、股份收购、合资企业或与国内企业的业务合作中分配的收入；减排证书或碳信用额的初始转让收入；绿色债券利息收入；绿色债券发行后首次转让所得（《2025年企业所得税法》第4条）。
免征增值税：例如，土地使用权转让；人道主义援助或不可退还援助的进口货物（2024年《增值税法》第4条）。