下文深入分析了越南企业所得税（CIT）的现状，阐明了适用的法律规定，并介绍了基本的法律咨询服务，以帮助企业优化纳税义务并避免法律风险。
I、企业所得税逃税现状
目前，企业所得税 逃税现象相对普遍，通常是通过复杂的方法进行的，例如：维护两套会计账簿（一套供内部使用，一套用于纳税申报），创建虚假的采购交易，少报销售收入，在相关实体之间进行转让定价，夸大费用，遗漏收入，或使用非法发票和文件使成本合法化。这些做法给国家预算造成了重大损失，破坏了健康的商业环境。
II、企业所得税法律规定
为防止和解决逃税问题，越南的法律框架明确规定了企业所得税的原则、税率和计算方法。
1.企业所得税的定义
根据《2025年企业所得税法》第1条，企业所得税是对从事法律规定的货物或服务生产和贸易的组织所赚取的应纳税所得额征收的直接税。
2.适用的企业所得税税率
为确保公平和适合不同的商业部门，法律规定了各种税率。根据《2025年企业所得税法》第10条，适用税率为：
- 标准税率：20%
- 年收入不超过30亿越南盾的企业：15%
- 年收入超过30亿至500亿越南盾的企业：17%
- 石油勘探和开采：25%-50%
- 稀有资源的勘探和开采：50%（特殊情况下为40%）
3.企业所得税的计算方法
为了准确确定应缴税款，企业必须应用《2025年企业所得税法》第6、7和11条规定的以下公式：
- 计税基础：应纳税所得额及适用税率
- 应税收入=应税收入-免税收入+结转亏损（按规定）
- 应税收入=总收入-可抵扣费用+其他收入（包括海外收入）
- 应缴企业所得税=应纳税所得额×税率
如果企业无法确定其成本或收入，政府应根据收入的百分比规定应缴纳的税额。
III、 关于企业所得税的问题
1.新成立的企业是否有资格享受企业所得税减免？
许多新企业有权获得鼓励创业和投资的激励措施。根据《2025年企业所得税法》第15条：
- 从家庭企业转换而来的新成立企业从产生应税收入的第一年起连续两年免征企业所得税。
- 在投资激励部门或地方新设立的企业，可根据本法第12至14条享受优惠税率和减免税。
2.在计算应纳税所得额时，哪些费用是不可扣除的？
为确保透明度和防止逃税，《2025年企业所得税法》第9条规定，以下费用不可扣除：
- 缺乏有效发票、文件或非现金付款证明的费用（除非另有许可）；
- 行政违法罚款；
- 其他资金来源支付的费用；
- 超出政府规定限额的超额支出；
- 私营企业主、单一成员有限责任公司所有者或不直接管理运营的创始人的工资和薪水；未支付或未记录的工资；
- 与未付注册资本相对应的贷款利息，或超过规定限额的利息；
- 扣除增值税、企业所得税和其他不符合费用条件的税费；
- 与应税收入无关的费用（某些情况除外）；
- 赞助不当；
- 其他不符合特定法律要求的费用。
3.房地产转让活动如何计算企业所得税？
鉴于其独特性，房地产转让须遵守《2025年企业所得税法》第7条的具体规定：
- 房地产转让收入必须单独确定申报纳税，不得抵扣其他经营损益。因此，
- 应纳税所得额=房地产转让收入-转让房地产成本-相关费用；
- 适用税率：20%（除非另有规定）；
- 企业必须为此类活动单独申报并缴纳企业所得税。
4.企业所得税申报和缴纳的截止日期是什么？
为避免制裁，必须及时申报和缴纳企业所得税：
- 年度定稿：不迟于日历或财政年度结束后第三个月的最后一天；
- 解散、破产或终止时的声明：自决定之日起45天内；
- 季度临时付款：不迟于下一季度第一个月的30日。
5.亏损企业还必须申报企业所得税吗？
即使企业持续亏损，也必须提交年度企业所得税申报表。根据《2025年企业所得税法》第7条，亏损可结转至以后年度以抵消应纳税所得额，从而减轻未来的税收负担。
IV、 企业所得税相关法律咨询服务
根据《税收管理法》第38/2019/QH14号（自2020年7月1日起生效）第104条，持证税务代理人和提供税务程序服务的组织有权就税务事宜提供法律咨询，包括税务登记、申报、支付、最终确定、免税、减税、退税和税务相关程序中的代理。
共同法律服务包括：
- 企业所得税法规法律咨询：帮助企业了解纳税人的义务、应税收入、免税收入和优惠政策。
- 支持税务申报和最终确定：就文件提供建议，审查会计数据以最大限度地降低风险。
- 税收激励和豁免咨询：协助企业在激励领域应用与投资、技术创新和运营相关的税收优惠。
- 争议和投诉解决：起草针对不当税收征收或制裁的投诉或行政请愿书。
- 税务合规培训：为会计和法律部门提供有关最新税务政策的内部培训。
企业所得税法律咨询服务不仅确保合规性，还帮助企业防范风险，优化税收效率。在NPLaw的专业支持下，企业可以自信地专注于可持续的业务发展。
