NPLaw分析了有关 应收账款和应付账款处理 的主要法律规定，帮助企业、个人和组织更好地了解保护其合法权益的适当程序。

I、应收账款和应付账款处理现状

在疫情后越南经济复苏和增长的背景下，应收账款和应付账款问题已成为企业关注的主要问题。

应收账款：许多企业面临客户付款延迟或违约，严重影响现金流。坏账的增加不仅降低了公司的支付能力，也给营运资金带来了压力。

应付款项：相反，许多公司面临着向供应商、银行或其他财务义务付款的压力。应收账款和应付账款之间的不平衡可能导致资不抵债甚至破产的风险。

原因：这些问题可能是由于债务管理不力、合同缺乏约束性条款、客户陷入破产程序或经济波动导致商业伙伴财务困难造成的。

在实践中，许多因应收账款和应付账款引起的商业和民事纠纷已提交法院或商业仲裁解决。

II、应收账款和应付账款的处理方式是什么？

应收账款和应付账款的处置是根据法律框架和合同协议，在企业与客户、供应商、信贷机构和相关方之间管理、谈判、收取、结算或重组债务的过程。

1.解决应收账款和应付账款的重要性

  • 保持稳定的现金流：有效的债务催收确保营运资金维持业务运营。
  • 保护企业声誉：及时向供应商付款有助于建立可持续的关系和市场信誉。
  • 降低法律风险：依法进行适当的债务管理可以防止不必要的纠纷和诉讼。
  • 支持金融重组：妥善处理债务为企业重组、复苏和可持续增长奠定了基础。

2、解决应收账款和应付账款的主要考虑因素

应收账款处理措施：

  • 执行提醒通知、协商、延期或提前付款折扣。
  • 必要时，聘请法律债务催收服务或提起诉讼/仲裁。
  • 执行抵押品或担保协议（如适用）。

应付账款处理措施：

  • 根据紧急程度优先付款。
  • 与债权人谈判延长或减少制裁。
  • 重组贷款或将债务转换为出资（如适用）。

要记住的原则：

  • 所有债务交易都应记录在案，并附有明确的约束条款。
  • 有必要密切监控付款期限和合作伙伴的财务状况。

III、 关于解决应收账款和应付账款的法律规定

1.相关法律规定

应收账款（客户或合作伙伴欠下的债务）和应付账款（企业欠供应商、信贷机构、员工等的债务）的管理和结算受多种法律文件的管辖。主要规定包括：

《2015年民法典》：

  • 第280条：付款义务。
  • 第357条：延迟付款的责任。

《2020年企业法》：

  • 第206条: 企业在暂时停业期间，必须缴纳欠缴的税款、社会保险、医疗保险和失业保险；除非另有约定，否则应持续履行与客户和员工的债务和合同。
  • 第207条解散：企业只有在清偿所有债务和义务，且未经诉讼或仲裁的情况下，方可解散。

《2014年破产法》：

  • 第54条：破产情况下债务偿还的优先权。
  • 第101条: 信贷机构破产程序中的资产分配顺序。

2.与应收和应付款项有关的违规行为

在实践中，许多企业违反了应收账款和应付账款的规定，导致了严重的财务和法律后果。常见的违规行为包括：

  • 未按时付款或故意拖延付款，违反2015年《民法典》第351条。
  • 根据2020年《企业法》第206条和第207条，在停业或解散期间未履行债务义务。
  • 违反2014年《破产法》第48条和第54条，在破产中向某些债权人提供资产耗散或优先支付，以对抗法定优先权。

IV、 关于解决应收账款和应付账款的问题

1.何时应采取措施解决应收账款和应付账款？

在以下情况下，应启动解决方案：

  • 应收账款逾期超过合同条款，或客户出现破产迹象（延迟、撤销、联系信息变更、业务损失等）。
  • 应付款项到期，公司缺乏足够的资金或需要优化现金流。
  • 编制财务报表以确保准确性和合规性。
  • 在内部或外部审计期间，保持财务透明度。

2.如果客户未能支付应收账款，公司该怎么办？

典型步骤包括：

  • 进行提醒和协商：通过电子邮件、电话或面对面会议发送付款通知。
  • 实施支付支持措施：有条件延期债务、分期付款、根据合同申请逾期付款利息。
  • 抵消应收账款：如果客户也是供应商，则可以抵消债务。
  • 使用专业的债务催收服务或调用信用保险（如果有的话）。
  • 如果谈判失败，合同中包含争议解决条款，则提起诉讼或要求仲裁。

3.是否可以重组未付应付款项以解决问题？

常见的债务重组措施包括：

  • 根据新协议延长付款期限。
  • 降低利息或免除制裁以确保本金偿还。
  • 将债务转换为出资（适用于与投资者或股东的关系）。
  • 将债务出售或转让给第三方。
  • 根据现金流量安排分期付款。

4.解决应收账款和应付账款对公司运营有何影响？

积极影响：

  • 改善现金流和支付能力。
  • 减轻财务压力、利息和罚款。 
  • 提升与合作伙伴和银行的企业声誉。

处理不当的负面影响：

  • 因严重冲突而失去客户或供应商。
  • 法律纠纷耗费时间和资源。
  • 对财务报告和筹资能力的影响。

5.应收账款和应付账款风险最小化的方法：

  • 在签署合同之前，对合作伙伴进行信用和声誉检查。
  • 明确规定付款条件、利息、制裁和义务。
  • 使用质押、抵押和银行担保等安全工具。
  • 使用会计软件定期监控应收账款和应付账款。
  • 使客户和供应商多样化，以避免依赖。
  • 为大型合同购买贸易信用保险。

V、解决应收账款和应付账款是否应咨询律师？如何联系一个？

建议在以下情况下进行法律咨询：

  • 大额或法律上复杂的债务。
  • 出现资产耗散或破产迹象的合伙人。
  • 起草或审查合同或债务重组协议。
  • 准备诉讼或仲裁。

寻求解决应收账款和应付账款建议的客户可以联系NPLaw进行直接法律咨询和指导。