I、虚拟公司现状
目前，虚拟公司问题在越南变得越来越普遍和复杂。随着商业登记程序变得更加简化，以鼓励创业和私营经济增长，许多个人和组织利用这些法律灵活性建立了具有不诚实意图的公司。因此，许多企业只存在于法律文件中，缺乏实际的经营场所，没有从事真正的商业活动，或者被创建来实施欺诈行为，如开具假发票、逃税、洗钱或作为犯罪活动的掩护。
一些虚拟公司仅为短期交易而成立，随后停止运营或消失，这给监管机构带来了挑战。事实上，许多重大经济犯罪案件都涉及虚拟公司，这些公司通常由没有财务能力的个人担任，或者被支付作为法律代表的费用，而不参与公司的运营。
这种情况严重影响了商业环境，给国家预算造成损失，并对公共安全构成潜在风险。这也破坏了公众和投资者对经济透明度的信心。因此，迫切需要考虑和收紧商业登记条件，加强登记后检查，完善法律框架，有效预防和处理虚拟公司。
II、虚拟公司的定义
目前，越南法律在任何法律法规中都没有提供“虚拟公司”的官方定义。然而，根据监管实践和普遍观察到的特征，虚拟公司可以被理解为在法律文件上合法成立但在现实中不存在或运营，或用于欺诈或非法目的的企业。
III、 关于虚拟公司的法律规定
1.越南法律规定
尽管虚拟公司没有具体的法律定义，但各种法律文件都规定了与为非商业或非法目的建立或使用企业相关的行为。主要法律规定包括：
-《2020年企业法》：第19、20、21和22条规定了商业登记程序，要求提供总部所在地、法定代表人等信息。企业必须按照注册的经营目的经营。然而，目前还没有明确的规定来核实注册后的实际商业活动。
- 2019年税收管理法：纳税人，包括企业，必须如实、准确地申报信息。税务机关有权检查和审计合规性，从而识别缺乏实际运营的虚拟公司。
- 2015年《刑法典》（2017年修订）：如果虚拟公司被用作欺诈工具，则可能与虚拟公司有关，如逃税（第200条）、非法发票交易（第203条）、洗钱（第324条）和欺诈性挪用财产（第174条）。
2.虚拟公司的常见案例
虚拟公司通常具有以下特征：
- 缺乏实体办公室或使用错误/借用的地址；
- 没有实际的商业活动或创收；
- 没有员工或业务基础设施；
- 此类公司开具或购买假发票；
- 法定代表人未真正管理经营（借名）；
- 它的设立是为了促进逃税、洗钱、欺诈等非法活动。
3.制裁和罚款
尽管法律中没有明确定义虚拟公司一词，但与虚拟公司相关的行为，如提交虚假文件、不进行实际商业活动、销售假发票或逃税，都将受到法律罚款：
- 行政罚款：根据第122/2021/ND-CP号法令：
+ 因提供不准确或不诚实的商业登记信息而被处以2000万至3000万越南盾的罚款（第43条）；
+ 对未注册的商业活动或吊销许可证后继续经营的业务处以5000万至1亿越南盾的罚款（第46条第4款）。
- 吊销商业登记证：《2020年企业法》第212条允许在以下情况下吊销商业登记证书：
+ 提交虚假或不准确的注册信息；
+ 在未通知商业登记处或税务机关的情况下停止经营一年。
- 税收罚款：根据第125/202/ND-CP号法令，违规者可能被处以高达逃税金额100%的罚款。
- 刑事责任：虚拟公司可能因以下罪行面临刑事起诉：
+ 逃税（第200条）；
+ 非法发票交易（第203条）；
+ 财产欺诈（第174条）。
IV、 关于虚拟公司的问题
1.虚拟公司会被罚款吗？
虚拟公司将受到上述行政或刑事罚款。
2.虚拟公司的所有者是否承担法律责任？
虚拟公司的所有者或法定代表人可能会根据其违规行为的严重程度和后果承担法律责任。
3.如果合法企业意外与虚拟企业进行交易，会受到影响吗？
- 税务风险：
+ 如果合法企业使用虚拟公司的假发票，这些费用将不符合企业所得税的要求。
+ 进项增值税不得扣除。
+ 根据《2019年税收管理法》，该公司可能面临追溯征税、罚款和利息。
- 民事/法律风险：
+ 如果与后来违约的虚拟公司签订了合同，诉讼可能无效，因为该公司没有资产或法律存在。
- 刑事风险（严重情况下）：
+ 如果合法企业故意与虚拟公司合作洗钱、开具假发票等，则可能被视为共犯并承担刑事责任。
4.虚拟公司可以获得营业执照吗？
如果虚拟公司符合基本法律要求（根据《2020年企业法》第27.1（A）条），它仍然可以获得商业登记证。
5.如何验证公司是否为虚拟公司？
- 检查法律信息：
+ 访问国家商业登记门户：https://dangkykinhdoanh.gov.vn
因此，如果该公司不存在或其许可证被吊销，则很可能是一家虚拟公司。
- 税务和发票验证：
+ 使用税务总局网站：http://tracuunnt.gdt.gov.vn
+ 输入公司的税码，检查其是否处于活动状态或已逃离运营。
-交易中的异常迹象：
+ 提供销售虚假增值税发票；
+ 没有办公室或工作人员的大额交易；
+ 无法提供许可证、发票或有效合同。
-通过第三方检查：
+ 联系当地税务机关；
+ 咨询审计师、会计师或律师；
+ 联系过去的合作伙伴或客户。
V.关于虚拟公司的法律咨询服务
NPLaw提供上述信息是为了帮助客户了解与虚拟公司相关的法律问题。如果您有任何进一步的询问或法律问题，请联系NPLaw寻求直接咨询和帮助。
