哪些群体受益于新的税收规定？

现行税收法规在财务治理和提高企业运营透明度方面发挥着至关重要的作用。法律规定了许多优惠规定，以促进商业活动，特别是对中小企业和个体工商户。

I、现行税收法规的重要性

新税法的颁布和实施具有重要意义。这些规定不仅使国家能够有效地管理收入来源，确保国家预算的稳定，而且有助于创造一个透明和公平的商业环境。及时调整税收政策有助于企业更好地适应发展趋势，鼓励投资，扩大生产，促进国际一体化。这些因素构成了可持续经济增长的坚实基础。

II、关于新税收法规的法律规定

1.什么是新的税收法规？

新的税收法规 是指国家为修改、补充或取代现有税收制度而颁布的政策、法律或法令。这些规定通常涉及税率、纳税人、税收计算方法以及纳税申报、支付和最终确定的程序。新税收法规的颁布旨在确保公平、透明，并与社会经济状况保持一致，同时鼓励投资，支持企业发展，增加国家预算收入。它是有效经济管理的关键要素。《2024年增值税法》自2025年7月1日起生效，具有重要意义和广泛意义。

2.现行税收法规最重大的变化是什么？

从2025年7月1日起，几项与税收有关的重大变化正式生效，直接影响到企业、企业家庭和个人，包括：

税法的重大变更：根据第86/2024/TT-BTC号通知第38条第2款，向个人、家庭和商业家庭发放的税法（税务识别号）仅在2025年6月30日之前有效。从2025年7月1日起，根据《2019年税收管理法》第35条，税务机关将使用个人识别号代替税码。
非增值税应税主体的调整：《2024年增值税法》取消了化肥、农业机械、近海渔船、证券托管服务和股票市场运营服务等几个以前不征税的项目。
进口货物增值税计算修正案：《2024年增值税法》第7条规定，应税价值为进口应税价值（根据进出口关税法确定），加上进口关税、额外进口关税（如有）、消费税（如有的话）和环境保护税（如有的话）。
进项增值税申报错误更正指南：发现错误的，纳税人可以补充申报：
在错误发生期间，如果调整增加了应缴税款或减少了应退税款；
在发现错误的期间内，如果调整减少了应纳税额或仅调整了结转的可抵扣金额。
额外的增值税退税案例：如果12个月或四个季度后未抵免的进项增值税达到3亿越南盾或以上，则仅从事商品和服务生产的企业有资格获得增值税退税。
进项增值税扣除条件的变化：所有商品和服务交易都必须有非现金付款文件，包括低于2000万越南盾的付款文件（某些特定情况除外）。装箱单、提单和保险证书等其他文件也被视为出口货物增值税扣除的有效依据。
增值税税率调整：
对国际运输、国外或非关税区的建筑工程、免税店销售的货物以及航空和海运部门的出口服务补充0%的增值税税率；
将化肥和渔船的增值税从免税改为5%；
将未加工林业产品、糖及其副产品、研究设备和工具以及文化、体育、艺术和电影活动的增值税从5%重新分类为10%。
促销商品的附加规定：促销商品和服务的增值税应税价值为零，符合商法规定。

这些新规定表明，税收管理将收紧，应税基础将扩大，同时为社会支持活动、生产和出口提供激励。

III、关于新税法的问题

1.新的税收法规对中小企业有何影响？

新的增值税法规对中小企业产生了重大影响。

首先，降低和维持某些基本商品和服务的优惠税率有助于中小企业降低投入成本和定价压力，从而增强竞争力。此外，更快、更透明的增值税退税机制可以改善现金流，防止资本被长期占用。

从事出口或消费品行业的中小企业从税收优惠中受益匪浅，因为这些行业的利润率通常很低，需要及时的财政支持。

然而，除了这些好处外，中小型企业在会计和税务文件管理方面也面临着更高的要求，因此需要提高财务管理的透明度和专业性。

总体而言，中小企业受益于成本降低、现金流改善和增长机会扩大，同时还需要加强管理能力，以遵守更严格的税收要求。

2.纳税截止日期是否有任何变化？

根据新规定，纳税期限保持不变，但在某些情况下可以延长：纳税期限不变：根据《2019年税收管理法》第55条第1款和第44条，增值税仍必须不迟于下个月20日（每月申报）或下一季度第一个月的最后一天（季度申报）缴纳。

3.企业应注意哪些事项以确保合规？

企业应当考虑以下几点：

及时更新税收政策，特别是自2025年7月1日起生效的增值税法修正案；
对适用部门进行适当分类，以确定优惠税率的资格；
根据《2019年税收管理法》第44条及时申报税款；
适当的发票和文件管理，包括有效的电子发票；
符合增值税扣除的非现金支付要求；
在符合条件的情况下使用税收递延激励措施。

4.个体工商户是否有具体规定？

新的税收法规提供了几个值得注意的规定：

电子商务平台代申报纳税（2025年4月1日起）：具有支付功能的平台必须代商户或个人代扣代缴增值税和个人所得税。
强制使用收银机生成的电子发票（从2025年6月1日起）：某些行业年收入达到或超过10亿越南盾的商业家庭必须使用直接与税务机关连接的电子发票。
从推定税向申报税的过渡：从2025年6月1日起（从2026年1月1日开始全面适用），收入10亿越南盾或以上的商业家庭必须根据实际收入申报税款；从2026年开始，推定方法将被完全废除。
使用个人身份证号码而不是税码（从2025年7月1日起）：它加强了与国家人口数据库的整合，提高了税收管理效率。