I、股息和利润申报表在公司经营中的重要性，特别是对股份公司和有限责任公司
股息和利润申报表是公司业务运营中的关键文件，特别是对于有国家出资的股份公司和有限责任公司。准备和提交此类声明不仅可以确保合法合规，还可以反映公司财务状况和利润分配的透明度。明确地：
- 履行对国家的财政义务：对于有国家出资的公司来说，宣布和支付股息和利润是一项强制性义务。根据第80/2021/TT-BTC号通知，企业必须使用表格01/CTLNĐC提交一份声明，以确定应向国家预算支付的金额。
- 利润分配的透明度：该声明允许税务机关和利益相关者（相关方）监督利润分配，确保股息和利润根据所有权比例和法律规定正确分配。
- 有效管理国家资本：准确和完整的申报有助于国家代表机构监测投资效率，并从国家投资的企业中收回资本。
总之，股息和利润申报表是确保利润分配透明度和法律合规性的重要工具，特别是对于拥有国家资本的公司。正确和完全遵守申报不仅有助于企业规避法律风险，也有助于有效管理国家对企业的投资。
II、关于股息和利润申报的法律规定
2.1.股息和利润申报表的定义和目的
股息和利润申报表是一个模板，用于申报国家从股份公司或多成员有限责任公司获得的股息和利润金额信息。纳税人填写必要的信息，并向主管税务机关提交申报，以履行对公司经营活动分配给国家的股息和利润的纳税义务。
股息和利润申报表的目的是：
- 履行纳税义务：该表格有助于确定国家收到的股息和利润金额，从而对分配给国家的部分履行纳税义务。
- 确保财务透明度：全面准确地申报股息和利润信息，使税务机关和相关方能够清楚地了解企业的财务状况。
- 遵守法律：按照法律规定的正确格式按时提交申报，有助于企业避免违规和行政罚款。
因此，正确申报和提交股息和利润表可以保护国家利益，并表明公司遵守法律。
2.2.需要准备股息和利润申报的实体
根据现行规定，需要准备股息和利润申报的实体包括：
- 根据85/2021/TT-BTC号通知第6条第2款a项，国有独资企业（国有100%注册资本），如国有单一成员有限责任公司。这些企业必须申报并将设立基金后的剩余利润支付给国家预算。这确保了所有税后利润都得到管理，并用于正确的目的，为国家预算做出贡献。
- 根据第85/2021/TT-BTC号通知第6条第2款b项和第91/2015/ND-CP号法令第2条，国家出资的股份有限公司或多成员有限责任公司。当国家向这些公司出资时，必须申报并向国家预算支付与国家所有权比例相对应的利润和股息部分，以确保严格管理和有效利用国有利润。
- 根据第80/2021/TT-BTC号通知第53条，从国有资本中获得股息或利润的个人必须申报并缴纳个人所得税（PIT）。申报必须在义务产生后10天内提交，使用随80/2021/TT-BTC通知发布的01/CTLNĐC表格。
2.3.股息和利润申报的编制和提交程序
越南股息和利润申报的准备和提交过程因股息的主体和接收方式而异：
2.3.1.用于股份有限公司或多成员有限责任公司的国有资本
- 第一步：准备并完成文件
- 纳税人（通常是国家代表）准备分配的股息和利润金额的数字。
- 纳税人按照规定的格式填写纳税申报档案，包括股息和利润的详细信息以及相关文件。
- 第二步：提交文件
- 纳税人应在股息或利润支付义务产生之日起10天内（收到之日）向主管税务机关提交。
- 文件可以直接在税务局或通过邮政服务提交。
- 第三步：税务机关接收和处理
- 税务机关收到文件并按照规定进行处理。
2.3.2.接受现金分红的个人
- 根据第111/2013/TT-BTC号通知第25条第1款d项，支付股息或利润的公司必须代表个人代扣代缴税款。
- 使用的表格是80/2021/TT-BTC号通知下的06/TNCN表格。
2.3.3.对于领取股票股息的个人
- 收到股票股息的个人在收到股息时无需申报或缴纳个人所得税。
- 当这些股份被转让时，个人必须申报并缴纳投资收入和证券转让收入的个人所得税。
遵循这一过程有助于组织和个人避免违反税法，为整体经济发展做出贡献。
2.4.普通股息和利润申报表
根据第80/2021/TT-BTC号通知，常见表格包括：
- 表格01/CTLNĐC：用于企业中的国有资本。
- 表格04/ĐTV-TNCN：适用于领取股票股息的个人。
- 表格06/TNCN：适用于支付现金股息的组织。
这些表格可以在越南税务机关的网站上或直接在当地税务局获得。准确、全面地完成这些工作，可以确保遵守法律。
III、 关于股息和利润申报的问题
3.1.股息和利润的现行个人所得税税率是多少？个人股东和公司股东之间有区别吗？
目前的税率是：
- 对于收到股息或分配利润的个人：根据111/2013/TT-BTC号通知第2条第3款b项和第10条第4款，分配的股息或利润被视为投资收入，并按5%的个人所得税税率缴纳。
- 对于收到股息或分配利润的组织：根据第218/2013/ND-CP号法令第10条，根据20%的标准税率，分配的股息或利润被视为应税企业收入。
了解这一点有助于投资者和企业正确规划财务并履行纳税义务。
3.2.公司章程在股息政策中扮演什么角色及其对申报的影响？
公司章程在制定和调整股利政策方面起着至关重要的作用。明确地：
- 规定股息支付的形式和条件：公司章程应明确规定现金、股票或其他资产的股息支付形式。它是公司组织符合股东意愿和利益以及实际财务状况的付款的重要依据。
- 优先股政策：章程可以规定优先股的固定或更高股息，直接影响每组股东的财务权利。
- 分红前的资金分配：许多公司在分红前规定了发展投资基金、财政储备基金、奖励福利基金等资金。这一内容不仅保护了企业的长期利益，也影响了股东实际获得的股息率。
- 纳税义务的确定：公司章程中规定的股息形式和比率有助于公司准确确定应纳税所得额，并编制个人所得税申报表（针对个人股东）或将其纳入企业所得税的应纳税所得款（针对机构股东）。
清晰的章程有助于股息支付、准确的纳税申报，并避免法律风险。
3.3.当以非现金资产支付股息时，价值是如何确定和宣布的？
根据《2020年企业法》第135条，股息可以现金、股票或章程规定的其他资产支付。对于非现金资产，价值是根据付款时的公平市场价值确定的，通常由双方商定，并且必须在会计和相关文件中明确记录，作为纳税申报的依据。
3.4.公司必须如何申报和代扣向外国股东支付的股息或利润的个人所得税？
根据第111/2013/TT-BTC号通知第25条，公司必须代扣向外国个人股东（非居民）支付的股息的个人所得税：
- 预扣税率：已收金额的5%。
- 扣缴方式：付款前直接扣减。
- 申报和缴纳：公司根据税务机关规定每月或每季度申报和缴纳税款。
综上所述，公司需要遵守相关法律法规，确保申报和付款及时全面实施。同时，准确理解税率、避免双重征税协议和相关行政程序的规定，有助于公司规避税务风险，确保财务透明度。
3.5.何时必须提交股息和利润申报以确保纳税义务？
根据《税收管理法》第38/2019/QH14号第44条的规定，股息和利润申报需要及时提交，因此，付款时间规定如下：
- 月度申报：至少在纳税义务产生的下一个月的20日。
- 季度申报：不迟于纳税义务产生的下一季度第一个月的最后一天。
- 年度申报：不迟于日历年或财政年度第一个月的最后一天。
- 每次发生：不迟于产生纳税义务之日起第10天。
- 年度最终申报：年度税务最终申报档案不得迟于日历年或财政年度结束后第3个月的最后一天。
因此，为确保遵守法规并避免行政罚款，企业需要及时清楚地了解实施时间和申报程序和流程。
IV、 股息和利润申报法律咨询服务
以上是NPLaw分享的股息和利润申报的主要法律问题。如果您有任何需要进一步澄清的问题，请通过以下方式与我们联系：
